CMA管理会计:财务部如何助力企业化解200万资金占用危机

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武汉仁和会计3天前我想分享

在这种情况下,通过营运资金的分析方法,财务人员评估企业资金的状态是否可以调整,改变被占资金的结构,也就是说,可以筹集到200万资金。因此,有效的财务分析可以降低风险,提高运营效率,为企业的运营提供有力的决策。信息支持是财务部门为企业创造价值的有力体现。

营运资金的三种不同结果

营运资金,也称营运资本,代表企业流动资产占用的总资本。在实践中,它主要指净营运资本,即流动资产与流动负债之间的差额。该指数水平影响企业的资本安全,偿付能力和融资水平,反映了企业资金来源。

营运资金公式如下:

营运资本=流动资产 - 流动负债=(总资产 - 非流动资产) - (总资产 - 所有者权益 - 长期负债)=(所有者权益+长期负债) - 非流动资产=长期资本 - 长期资产

根据上述公式,得到三个结果:

1.净营运资金> 0表示流动资产占用较多,流动资产来源不仅来自流动负债,还来自自身资本,长期负债等。企业偿付能力强,但利用债务杠杆赚钱的能力较弱,企业利润较差。

2.净营运资金< 0,表明企业资产占用完全来自流动负债,企业融资能力强,企业声誉可能很好。企业可以利用剩余流动性进行长期投资,提高企业的盈利能力,但企业的偿付能力较弱,容易导致债务风。风险。

3,净营运资本=0,表明流动资产占用来源为流动负债,企业相对稳定,盈利能力良好,但不能获得债务杠杆效益。对于这部分资金,财务人员必须始终注意根据净营运资金情况调整信贷政策。

营运资金分析的两个主要作用,信贷政策的考虑和所需资本金额的计量。

企业营运资金案例研究

由于实际业务条件的变化,公司修改了上一年的预算信贷政策,如下表所示:单位(千元)

公司预算销售额2000万元,预算存货余额160.9万元,预算应收账款585万元,预算应收账款337.6万元。

如果公司纠正这些指标,减少库存周转天数,加快流动资产周转,将库存周转天数从45天改为40天,并将应收账款周转时间加快一个月,即将信用期缩短至60.天数和付款周期中的天数不变,或90天。

此时,更正的现金周期=已更正的存货周转天数+修正的应收账款周转天数 - 更正的应付账款周转天数=40 + 60 - 90=10(天)。

说明企业的当前库存不足以支付从购买原材料到出售货币期间的应付账款。 (因为这笔钱被追回100天,但是付款是在90天内支付的),这表明该企业有资金。间隙。

预算的现金周期有45天的差距,而且修正只有10天的差距。此外,在信贷政策修订后,公司的流动资金占用减少了212.9万。 (该案例假设流动性仅包括存货和应收账款,并且在营业额加速后,用于存货和应收账款的资金也将下降。然后,预算的流动资产被占用=160.9 + 585 - 336.4=40.95百万修订后的流动资金占用率=143 + 390 - 336.4=196.6万,因此196.6 - 409.5=212.9万)

在营运资金流通过程中,哪个环节占用的时间长短与资金分配,公司资金的状态和效率直接相关,如果销售速度快,则会获得销售规模,并且将获得盈余资金,因为如果资本周转速度快且应付账款期限固定,那么公司将获得更多资金并获得更多利润。

财政部为公司创造价值

在这种情况下,财务人员通过流动资金的分析方法来评估公司的资本状况是否可以调整,改变资本占用结构,可以减少200万的融资,可见,有效的财务分析,可以降低企业风险,提高运营效率,为企业决策提供强有力的信息支持,是财务部门为企业创造价值的有力体现。

除了运营能力外,为了全面防范业务风险,提供决策支持,还需要分析公司的偿债能力,盈利能力,现金流量获取能力。

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在这种情况下,通过营运资金的分析方法,财务人员评估企业资金的状态是否可以调整,改变被占资金的结构,也就是说,可以筹集到200万资金。因此,有效的财务分析可以降低风险,提高运营效率,为企业的运营提供有力的决策。信息支持是财务部门为企业创造价值的有力体现。

营运资金的三种不同结果

营运资金,也称营运资本,代表企业流动资产占用的总资本。在实践中,它主要指净营运资本,即流动资产与流动负债之间的差额。该指数水平影响企业的资本安全,偿付能力和融资水平,反映了企业资金来源。

营运资金公式如下:

营运资本=流动资产 - 流动负债=(总资产 - 非流动资产) - (总资产 - 所有者权益 - 长期负债)=(所有者权益+长期负债) - 非流动资产=长期资本 - 长期资产

根据上述公式,得到三个结果:

1.净营运资金> 0表示流动资产占用较多,流动资产来源不仅来自流动负债,还来自自身资本,长期负债等。企业偿付能力强,但利用债务杠杆赚钱的能力较弱,企业利润较差。

2.净营运资金< 0,表明企业资产占用完全来自流动负债,企业融资能力强,企业声誉可能很好。企业可以利用剩余流动性进行长期投资,提高企业的盈利能力,但企业的偿付能力较弱,容易导致债务风。风险。

3,净营运资本=0,表明流动资产占用来源为流动负债,企业相对稳定,盈利能力良好,但不能获得债务杠杆效益。对于这部分资金,财务人员必须始终注意根据净营运资金情况调整信贷政策。

营运资金分析的两个主要作用,信贷政策的考虑和所需资本金额的计量。

企业营运资金案例研究

由于实际业务条件的变化,公司修改了上一年的预算信贷政策,如下表所示:单位(千元)

公司预算销售额2000万元,预算存货余额160.9万元,预算应收账款585万元,预算应收账款337.6万元。

如果公司纠正这些指标,减少库存周转天数,加快流动资产周转,将库存周转天数从45天改为40天,并将应收账款周转时间加快一个月,即将信用期缩短至60.天数和付款周期中的天数不变,或90天。

此时,更正的现金周期=已更正的存货周转天数+修正的应收账款周转天数 - 更正的应付账款周转天数=40 + 60 - 90=10(天)。

说明企业的当前库存不足以支付从购买原材料到出售货币期间的应付账款。 (因为这笔钱被追回100天,但是付款是在90天内支付的),这表明该企业有资金。间隙。

预算的现金周期有45天的缺口,修正只有10天的缺口。此外,信贷政策修订后,公司流动性占用减少212.9万。(本案假设流动性仅包括存货和应收账款,加速周转后,用于存货和应收账款的资金也将减少。)然后,预算流动资产占用=160.9+585-336.4=4095万元。修正后的流动性占用=143+390-3364=196.6万,因此196.6-4095=212.9万)

在流动资金的流转过程中,哪个环节占用的时间长短,直接关系到资金的分配、公司资金的状况和效率,如果销售跑得快,就会获得销售规模,而且会因为如果资金周转快,应付账款期限固定,公司将获得更多的资金和利润。

财政部为公司创造价值

在这种情况下,财务人员通过对营运资金的分析方法来评估公司的资金状况是否可以调整,改变资金占用结构,可以减少200万的融资,可见,有效的财务分析,可以减少企业的资金投入。sks对于企业来说,提高经营效率,为企业决策提供强有力的信息支持,是财务部门为企业创造价值的有力体现。

除了运营能力外,为了全面防范业务风险,提供决策支持,还需要分析公司的偿付能力、盈利能力、现金流获取能力。

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